Налоговые льготы

Налоговые льготы и специальные режимы налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства в Республике Карелия.

В соответствии с Законом Республики Карелия от 30.12.1999 №384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» (далее — Закон о налогах) для субъектов малого и среднего предпринимательства установлены следующие  налоговые льготы и специальные режимы налогообложения:

1. Пониженные ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, могут применять следующие категории налогоплательщиков:

а) если объектом налогообложения являются «Доходы» (общая ставка - 6%):

1% — для организаций и индивидуальных предпринимателей - резидентов Арктической зоны, в течение первых пяти лет;

1% — для организаций, осуществляющих деятельность по организации отдыха и оздоровления детей;

1% — для  социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по защите животных, в том числе содержанию животных в приютах для животных;

 

3% — для организаций и предпринимателей:

• резидентов Арктической зоны, в течение следующих пяти лет;
• резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков;
• организаций и индивидуальных предпринимателей, обеспечивающих трудовую занятость инвалида, или индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами.

 

4% — для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний.

б) если объектом налогообложения являются «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (общая ставка в Республике Карелия — 15%):

5% — для организаций и индивидуальных предпринимателей:

• резидентов Арктической зоны, в течение первых пяти лет;
• осуществляющих деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма;
• занимающихся производством изделий народных художественных промыслов;
• социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность по защите животных, в том числе содержанию животных в приютах для животных;

6% — для организаций и индивидуальных предпринимателей, обеспечивающих трудовую занятость инвалида, или индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами;

7% — для организаций и индивидуальных предпринимателей — резидентов Арктической зоны, в течение следующих пяти лет;

8% — для организаций и предпринимателей - резидентов, пользователей инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков;

9% — для организаций, сведения о которых содержатся в реестре малых технологических компаний;

12,5% — для остальных налогоплательщиков,  обеспечивающих соблюдение условий, предусмотренных статьей 21 Закона о налогах.

15% — для всех налогоплательщиков.

2. Налог на имущество организаций, в отношении которых, налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества (общая ставка - 2%- в отношении объектов недвижимого имущества, кадастровая стоимость которых не превышает 300 млн. руб., 2,5% - в отношении объектов недвижимого имущества, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей).

Организации, применяющие УСНО, уплачивают налог на имущество в размере:

25% от исчисленной суммы налога в первые 3 года с налогового периода включения в соответствующий перечень,

35% - в течение четвёртого налогового периода после включения в перечень,

45% - в течение пятого налогового периода после включения в перечень,

И так далее с ежегодным повышением на 10 процентных пункта до десятого налогового периода - достижения максимальной ставки 2% или 2,5%.

1. С 1 сентября 2017 года до 31 декабря 2026 года в Республике Карелия для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению и услуги по предоставлению мест для временного проживания, действуют «Налоговые каникулы» (возможность два налоговых периода применять ставку в размере 0% в течение двух лет по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной и патентной системы налогообложения).
2. Законом Республики Карелия от 26.05.2020 № 2475-ЗРК с 1 июля 2020 года в Республике Карелия введен в действие новый специальный льготный налоговый режим – налог на профессиональный доход.
3. Законом Республики Карелия от  №3008-ЗРК от 12 декабря 2024 года  с 13 января 2025 года в Республике Карелия введён в действие новый специальный  налоговый режим – Автоматизированная упрощённая система налогообложения.
4. В отношении широкого перечня видов предпринимательской деятельности действует льготный режим налогообложения для малого бизнеса - патентная система налогообложения (ПСН). Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, дифференцирован в зависимости от размера муниципального образования. При этом с 2021 года предпринимателям предоставлено право уменьшать стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов.